Mehrwertsteuer ist ein Akronym für Mehrwertsteuer. In einigen Ländern ist es die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST). Die Mehrwertsteuer ist eine Verbrauchssteuer, die auf den Mehrwert von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Es ist eine Methode, die von mehr als 166 der Nationen der Welt verwendet wird, um Regierungseinnahmen zu erhöhen. Die Vereinigten Staaten sind eine Ausnahme, da sie ein Mehrwertsteuersystem anstelle der Mehrwertsteuer verwenden.
Berechnung der Mehrwertsteuer
Es gibt zwei grundlegende Methoden zur Berechnung der Mehrwertsteuer, nämlich die kreditorische oder rechnungsbasierte Methode und die rechnungsbasierte Methode. Bei der rechnungsbasierten Methode wird die Steuer auf Verkaufstransaktionen angewendet. Kunden erhalten Informationen über die Höhe der entrichteten Mehrwertsteuer, während Unternehmen eine Gutschrift erhalten, in der die für die Inputmaterialien und -dienstleistungen gezahlte Mehrwertsteuer angegeben ist. Mit Ausnahme von Japan verwenden die meisten Länder die rechnungsbasierte Methode der Mehrwertsteuerberechnung. Im Gegensatz dazu wird eine auf dem Konto basierende Mehrwertsteuer am Ende einer Berichtsperiode berechnet. Der Prozess beginnt damit, dass der gesamte zu versteuernde Umsatz berechnet und von den gesamten steuerpflichtigen Einkäufen abgezogen wird. Der Mehrwertsteuersatz wird dann auf die Differenz angewendet. Diese Methode wird weitgehend in Japan verwendet.
Eine kurze Geschichte der Mehrwertsteuer
Die Länder, die zuerst Mehrwertsteuer eingeführt haben, waren Frankreich und Deutschland. Die Steuer wurde in der Zeit des Ersten Weltkriegs in Form einer allgemeinen Verbrauchssteuer erhoben. Frankreich hat sich jedoch auf Initiative von Maurice Laure, dem gemeinsamen Direktor der französischen Steuerbehörde in 1950, für die moderne Verwendung der Mehrwertsteuer in den 1954 eingesetzt. Das Konzept der Mehrwertsteuer entstand in 1918 durch den Vorschlag des deutschen Industriellen Dr. Wilhelm von Siemens. Zunächst zielte die Steuer nur auf große Unternehmen ab. Später erweiterte die Regierung es auf alle Geschäftsbereiche. Heute beträgt die Mehrwertsteuer 50% der Einnahmen des französischen Staates.
Vergleich der Mehrwertsteuer mit der Umsatzsteuer
Der erste Unterschied besteht darin, dass Mehrwertsteuer auf Exporte erhoben wird, während die Umsatzsteuer nicht gilt. Zweitens beruht die Zahlung der Umsatzsteuer auf der vollen Einfuhrmenge. Die Mehrwertsteuer wird jedoch nur auf den Mehrwert angewendet, den der Importeur und der Wiederverkäufer der Ware zahlen. Drittens zahlt der Endverbraucher die Umsatzsteuer, während alle Käufer Mehrwertsteuer zahlen. Viertens gewähren Wiederverkäufer unter Umsatzsteuer Freistellungszertifikaten und besteuern daher die weiterverkauften Artikel nicht. Die Wiederverkäufer zahlen jedoch Steuern an den Verkäufer unter Mehrwertsteuer. Darüber hinaus steht es ihnen frei, für Steuern, die auf Geschäftseingaben gezahlt werden, eine Mehrwertsteuer zurückzufordern. Schließlich werden die Mehrwertsteuereinnahmen bei den Steuerbehörden vor dem Verkauf der Waren eingehen. Im Gegenteil, die Steuerbehörden haben nur dann Zugang zu den Steuereinnahmen, wenn die Waren bei den Verkaufssteuern an den Endverbraucher verkauft werden.
Vorteile und Einschränkungen der Mehrwertsteuer
Die Verwendung der Mehrwertsteuer zur Einziehung von Einnahmen hat drei wesentliche Vorteile. Erstens minimiert sie Steuerhinterziehung im Vergleich zu anderen Steuern. Zweitens ist es einfach zu verwalten. Drittens, da die Mehrwertsteuer auf der Wertschöpfung der Waren beruht, hat dies keine Auswirkungen auf den Preis der Waren. Auf der anderen Seite beinhalten die Beschränkungen der Mehrwertsteuer die Tatsache, dass es relativ komplex zu verstehen ist. Darüber hinaus ist es ziemlich teuer zu implementieren.
